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Une fois votre revenu global calculé, vous pouvez encore déduire des charges. Encore faut-il savoir ce que vous êtes autorisé à déduire de vos revenus : CSG déductible, pensions, déficits, épargne retraite...

Publié le 25/03/2015

Comment déclarer vos charges déductibles de vos revenus en 2015 ?

Mentionnez vos charges déductibles dans le cadre « Charges déductibles » de votre déclaration n° 2042. Ne les déduisez pas vous-même de vos revenus imposables, l’administration fiscale s’en chargera : vous pourrez vérifier car les déductions apparaîtront clairement sur votre avis d’imposition.

Ne confondez pas charges déductibles, crédits d’impôts et réductions d’impôts.

 

La CSG déductible

Vous avez payé en 2014 de la CSG sur vos revenus du patrimoine de 2013 (revenus fonciers, plus-values mobilières, rentes viagères, etc.) soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu ? Une fraction de la CSG (5,1 % sur les 8,2 %) payée à l’automne 2014 est déductible de votre revenu imposable de 2014.

La CSG sur vos produits de placements 2014 (dividendes, intérêts, plus-values boursières, etc.) a, en principe, été prélevée directement à la source par les établissements financiers dès 2014.

Le montant déductible de CSG sur les revenus du patrimoine de 2013 est préimprimé par l’administration. Si ce montant est incorrect – il doit correspondre à celui qui figure sur votre avis d’imposition 2014 - inscrivez case 6DE celui auquel vous avez droit.

Attention, n’ajoutez pas la CSG déductible correspondant à la CSG sur les produits de placement prélevée à la source en 2014 par les établissements financiers. La CSG déductible correspondante sera calculée par l’administration fiscale et ajoutée au montant prérempli.

 

Déduction des pensions et prestations versées à ex-conjoint

Vous pouvez déduire l’intégralité de la pension alimentaire et/ou de la prestation compensatoire versée à votre ex-conjoint sous forme de rente en exécution d’une décision de justice. Portez les montants des pensions et prestations déductibles cases 6GP et 6GU du cadre « Charges déductibles » de votre déclaration de revenus n°2042. Indiquez aussi les nom et adresse du bénéficiaire.

Lorsque le juge impose le versement d’une prestation compensatoire en capital, la somme est totalement déductible si son paiement est échelonné sur plus de 12 mois suivant le prononcé définitif du divorce.

Les versements d’une prestation compensatoire en capital effectués en une ou plusieurs fois dans les 12 mois du divorce donnent, pour leur part, droit à une réduction d’impôt égale à 25 % des versements dans la limite de 30 500 € pour toute la période de versements, soit une réduction d’impôt maximale de 7 625 €. Remplissez à cet effet les cases 7WM à 7WP du cadre « Réductions et crédits d’impôt » de votre déclaration de revenus n°2042 C.

Déduction des pensions alimentaires - enfants mineurs

Si vous payez une pension alimentaire à votre ex-conjoint pour l’entretien de votre enfant mineur dont vous n’avez pas la garde, celle-ci est déductible de vos revenus dans la mesure où elle a été fixée par un juge ou, si ce n’est pas le cas, si elle n’est pas excessive.

En cas de garde alternée des enfants, les parts supplémentaires (pour le calcul du quotient familial) sont partagées entre les deux parents : toute déduction de pension est alors interdite.

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Pensions alimentaires décidées avant 2006

Les pensions versées à des enfants (ou parents) suite à une décision de justice antérieure au 1er janvier 2006 sont à déclarer dans des cases spécifiques de la déclaration n° 2042 (cases 6GI et 6GJ pour les enfants majeurs, 6GP pour les autres pensions). En effet, elles sont déduites des revenus imposables pour un montant majoré de 25 %.

Déduction des pensions alimentaires - enfants majeurs

Les aides financières (pensions) versées à un enfant majeur dans le besoin non rattaché à votre foyer fiscal sont déductibles quel que soit son âge mais dans la limite de 5 726 € par enfant pour l’imposition des revenus de 2014 (cases 6EL et 6EM de la déclaration n° 2042).

Si votre enfant est encore en droit d’être rattaché, il est souvent plus avantageux de l’inclure dans votre foyer fiscal que de déduire une pension. Attention, vous ne pouvez pas demander le rattachement d’un enfant et déduire en même temps une pension. Entre les deux, il faut choisir.

Si vous déduisez une pension, votre enfant devra déclarer comme revenu la somme perçue (dans la limite du plafond de 5 726 € pour 2014) : cela peut lui faire perdre droit à certaines aides.

Si votre enfant majeur vit encore sous votre toit, vous pouvez déduire (sans justificatifs) 3 403 € de vos revenus imposables 2014 au titre des frais d’hébergement et de nourriture. Si cette évaluation forfaitaire est insuffisante, vous pouvez déduire, en plus, les dépenses réelles supportées (avec justificatifs) dans la limite d’un total de 5 726 € pour 2014.

 

Loger un parent (ou un ami de + de 75 ans)

Si vous hébergez un de vos parents, vous pouvez déduire de vos revenus une somme forfaitaire de 3 403 € pour couvrir les frais d’hébergement et de nourriture. Il faut cependant que votre parent n’ait pas de ressources ou ne perçoive que l’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ou l’allocation aux vieux travailleurs salariés (AVTS), ou, s’il a au moins 75 ans en 2014, que son revenu imposable de 2014 ne dépasse pas 9 600 € (le double si vous hébergez vos deux parents). Dans ce cas, les dépenses sont déductibles sans que vous ayez de justificatifs à fournir (les frais autres que le logement et la nourriture peuvent être déduits en plus pour leur montant réel et justifié) (déclaration n° 2042, case 6GU). Néanmoins, vous pouvez renoncer à l’évaluation forfaitaire et déduire le montant réel des dépenses supportées pour l’hébergement de votre parent (y compris les frais de logement et de nourriture) si vous pouvez apporter des justificatifs pour ces dépenses.

Une déduction d’impôts est aussi possible si la personne que vous logez n’est pas votre parent à condition qu’elle soit âgée d’au moins 75 ans et que ses ressources ne dépassent pas le plafond de 9 600 €. Dans ce cas, vos frais de nourriture et de logement sont déductibles pour leur montant réel et justifié mais uniquement dans la limite de 3 403 € (déclaration 2042 C, case 6EU).

 

Déficits déductibles des revenus

Les déficits fonciers (sauf ceux qui résultent des intérêts et frais d’emprunt) sont déductibles de votre revenu global 2014 dans la limite de 10 700 €. Si votre revenu global de 2014 est insuffisant pour absorber le déficit foncier imputable (limité à 10 700 €), l’excédent est imputable sur votre revenu global des six années suivantes.

Les déficits qui résultent de votre activité professionnelle indépendante (BIC ou BNC) sont déductibles des autres revenus de votre foyer fiscal. Si votre revenu global est insuffisant pour les absorber, le surplus est reportable sur votre revenu global des six années suivantes.

 

Déduction des versements au titre de l’épargne retraite

Les versements effectués en 2014 sur des placements spécifiques d’épargne retraite sont déductibles dans certaines limites.

Pour en savoir plus, voir Fiscalité de l’épargne retraite.

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Déduction d'impôts enfant majeur
  • Les deux parents divorcés d’un enfant majeur peuvent chacun lui verser et déduire 5 726 € de leurs revenus, à condition qu’aucun ne le rattache à son foyer fiscal.
  • Si votre enfant majeur est marié ou pacsé (et dans le besoin), la limite de déduction de vos revenus peut atteindre le double, soit 11 452 € pour 2014, si vous participez seul à l’entretien du jeune couple
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